对于已经达到预定可使用状态、但尚未办理竣工决算的固定资产,会计核算其实也是要“暂估”入账的。但对以前多计提或少计提的折旧不用追索调整。

http://www.sigumch.com/article/fe/2898.html

2022-08-10

会计与税务差异

企业根据税法规定应缴纳的税费,有增值税、消费税、城市维护建设税、资源税、企业所得税、土地增值税、房产税、车船税、城镇土地使用税、印花税、耕地占用税、环境保护税、契税、车辆购置税、烟叶税、关税和船舶吨税。另外,教育费附加和地方教育附加,也视同税种进行管理。

http://www.sigumch.com/article/e8/9151.html

2022-08-09

税务会计

长期股权投资公允价值计量转权益法,这个场景说的是企业增资股权由较低比例无重大影响(一般10%以内)转为对被投资方有重大影响,原先按照金融工具确认和计量准则的股权需要转为权益法核算。

http://www.sigumch.com/article/d1/9892.html

2022-07-22

会计准则实务解读

会计核算与企业所得税的税前扣除,均遵循“权责发生制原则”,因此,对于跨年度的费用发票该如何进行账务处理与税前扣除,需要按照“权责发生制原则”结合实际情况分析后处理。

http://www.sigumch.com/article/a3/8826.html

2022-07-20

税务会计

“应交税费”科目核算企业按照税法规定计算应交纳的各种税费,包括增值税、消费税、企业所得税、资源税、土地增值税、城市维护建设税、房产税、土地使用税、车船税、教育费附加等。

http://www.sigumch.com/article/1a/765.html

2022-07-08

税务会计

成本法转为公允价值计量的金融资产。这个场景说的是企业出售股权由控股转为非控股,出售后的股权比例达不到共同控制或施加重大影响的地步,无法采用权益法计量,应按照金融工具确认和计量准则进行分类和计量。

http://www.sigumch.com/article/0a/11984.html

2022-06-30

税务会计

企业在日常的经营中,最常见的可被认定为不征税收入的就是财政性资金,但根据条例规定,并不是所有的财政性资金都是属于不征税收入的范围,重点一定是有专项用途的。

http://www.sigumch.com/article/a8/106772.html

2022-06-14

税务会计

凡是资产几乎都会涉及到资产减值损失的计提,而且往来债权的信用减值损失,以及存货减值损失都是被报表使用者重点关注的对象。以下是存在亏损情况的软件开发合同案例。

http://www.sigumch.com/article/4d/12636.html

2022-06-01

税务会计

2021年度企业所得税汇算清缴即将结束,但存货跌价准备会税差异处理很多老师比较陌生。现就该话题与大家探讨。

http://www.sigumch.com/article/5b/8119.html

2022-05-25

税务会计

“平价增资”是指新投资者投资入被投资企业的投入资金等于新投资者在被投资企业所占的投资比例乘以接受新投资者投资后的被投资企业的净资产公允价值。

http://www.sigumch.com/article/82/105560.html

2022-05-24

税务会计

合同负债是收入准则的范畴,主要替代的是过去预收账款这一项目,即合同双方签订了合同,约定了购销货物,但是供应商提前收款,还未转移货物,形成了一项确定的负债。

http://www.sigumch.com/article/0f/806.html

2022-05-09

会计与税务差异

根据《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》第十一条规定,销售时不预估退货,以未扣除预估退货的全部金额作为收入纳税。在销售退回实际发生时,冲减退回当期的销售收入或销项税额。

http://www.sigumch.com/article/b8/4842.html

2022-05-09

会计与税务差异

对于当期直接免征的增值税,企业无需进行账务处理。对于当期直接减免的增值税,企业应当根据《增值税会计处理规定》(财会〔2016〕22号)的相关规定进行会计处理,借记“应交税金——应交增值税(减免税款)”科目,贷记“其他收益”科目。

http://www.sigumch.com/article/71/22447.html

2022-04-27

税务会计

低价值资产同时还应满足本准则第十条规定,即,只有承租人能够从单独使用该低价值资产或将其与承租人易于获得的其他资源一起使用中获利,且该项资产与其他租赁资产没有高度依赖或高度关联关系时,才能对该资产租赁选择进行简化会计处理。

http://www.sigumch.com/article/f2/803.html

2022-03-23

会计准则实务解读

“应收款项融资”项目,反映资产负债表日以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的应收票据和应收账款等。应根据“应收票据”“应收账款”科目的明细科目期末余额分析填列。

http://www.sigumch.com/article/fd/9895.html

2022-03-09

会计准则实务解读

存货的转让一般会涉及到收入的确认,收入的定义体现在来源于日常活动,所以一般销售存货会涉及到确认收入。但是还有两种特性的情况……

http://www.sigumch.com/article/b2/9002.html

2022-03-02

税务会计

递延所得税资产或负债的确认,并不涉及现金的流入或流出,因此并不会在现金流量表的主表中予以反映。但在现金流量表的补充资料中,如何进行列报则应考虑相关事项的确认是否对利润表产生影响。

http://www.sigumch.com/article/a7/22436.html

2022-02-28

税务会计

会计上更新改造支出要符合什么条件才可以资本化?修理费支出中的大修理支出是不是也可以资本化;费用化的后续支出都是直接计入当期损益吗?

http://www.sigumch.com/article/e1/12866.html

2022-02-22

会计与税务差异

房屋、建筑物以外未投入使用的固定资产,不得计算折旧扣除。同时,企业所得税法实施条例第五十九条第二款规定,企业应当自固定资产投入使用月份的次月起计算折旧。

http://www.sigumch.com/article/e3/118356.html

2022-02-18

会计与税务差异

增值税从保持增值税链条完整性角度来看,除非有文件明确规定售后回购中的销售行为和回售行为不缴纳增值税的,其他售后回购行为,都需要按照正常的销售行为开票缴纳增值税。

http://www.sigumch.com/article/71/8136.html

2022-02-18

会计与税务差异

权益性交易的话题,我们在往期的多篇文章中都有所涉及,一般情况下是涉及到股东与子公司之间单方面的让渡经济利益,而这样的交易不会发生在非关联方之间。

http://www.sigumch.com/article/25/117424.html

2022-02-14

税务会计

对于提问中的租金收入,就存在一定变数,也就是属于不确定事项,企业会计核算需要对于达成减免租金的可能性进行评估,并根据评估的结果做出会计核算。

http://www.sigumch.com/article/e9/13718.html

2022-02-11

会计与税务差异

纳税人销售货物并向购买方开具增值税专用发票后,由于购货方在一定时期内累计购买货物达到一定数量,或者由于市场价格下降等原因,销货方给予购货方相应的价格优惠或补偿等折扣、折让行为,销货方可按现行《增值税专用发票使用规定》的有关规定开具红字增值税专用发票。

http://www.sigumch.com/article/b9/13164.html

2022-02-10

税务会计

如果企业研发的三新无形资产,按照税法规定是可以加计扣除的;但是,自行研发的无形资产摊销加计扣除,并不是计税基础与账面价值之间存在差异。

http://www.sigumch.com/article/ec/807.html

2022-02-09

会计与税务差异

需要缴纳消费税的进口应税消费品,其缴纳的消费税应计入该项消费品的成本。进口应税消费品,应当自海关填发缴款书之日起15日内缴纳税款。企业不缴税不得提货。

http://www.sigumch.com/article/c5/22316.html

2022-02-08

税务会计

企业因存在与客户的远期安排而负有回购义务或企业享有回购权利的,表明客户在销售时点并未取得相关商品控制权,企业应作为租赁交易或融资交易进行相应的会计处理。

http://www.sigumch.com/article/c0/12351.html

2022-02-07

税务会计

现金折扣是为了鼓励购货方在一定时期内早日付款而给予的价格扣除。现金折扣一般用符号“折扣率/付款期限”表示。

http://www.sigumch.com/article/9e/8580.html

2022-02-04

会计与税务差异

对财务活动的管理主要解决财务资源的配置效率,通过对财务行为进行规范,使企业在可以承担的风险限度内,提高企业价值创造的效率,体现了企业财务的技术性。

http://www.sigumch.com/article/25/9386.html

2022-01-26

会计准则实务解读

金融工具准则已于2007年1月率先在上市和拟上市商业银行执行,这将对我国商业银行会计理念,资产、负债和所有者权益的分类,会计表内外科目的核算,计量属性以及会计信息的披露等产生深远的影响。

http://www.sigumch.com/article/af/9535.html

2022-01-25

会计准则实务解读

在新准则下,企业应按照履约进度确认相关收入,但并未要求同时按照履约进度结转成本,这与老《建造合同》准则有所不同,且产生了相应的税会差异。

http://www.sigumch.com/article/63/4467.html

2022-01-18

会计与税务差异

所得税抵扣方面,由于货物被扣,也超过了一般的货物毁损的范围,但可以根据交易资料,在税务局检查时说明理由,预计甲公司已经遭受损失,税务机关也不至于连所得税前都不让抵扣。

http://www.sigumch.com/article/e6/112026.html

2022-01-14

税务会计

本业务由于是偶发性的和非经常性的违约,是合同签订之后发生的,且商品已经转移控制权,是应收账款收回阶段,基于回收过程中的客户信用风险而产生的。

http://www.sigumch.com/article/a9/9057.html

2022-01-13

会计与税务差异

销货方可按现行《增值税专用发票使用规定》的有关规定开具红字增值税专用发票。”——即规定供应商的销售返利可以由供应商开具红字增值税专用发票。

http://www.sigumch.com/article/8a/49164.html

2022-01-10

会计与税务差异

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